Verlustverrechnung

Mit der Abgeltungsteuer sind einschneidende Änderungen bei der Verlustverrechnung verbunden. So lassen sich Verluste aus abgeltungsbesteuerten Kapitaleinkünften nur noch mit Gewinnen aus Kapitaleinkünften verrechnen.

Hierzu führt jede Bank für den Anleger einen sog. Verlustverrechnungstopf, in dem gezahlte Zwischengewinne und Stückzinsen sowie Veräußerungsverluste einfließen und mit positiven Kapitaleinkünften automatisch verrechnet werden. Nicht ausgeglichene negative Kapitaleinkünfte können vorgetragen werden. Ein Verlustrücktrag scheidet hingegen aus. Für Verluste aus Aktienveräußerungen gilt zudem eine gegenüber dem Regierungsentwurf verschärfte Verrechnungsbeschränkung: Aktienverluste dürfen lediglich mit Gewinnen aus Aktienveräußerungen verrechnet werden. Die depotführende Bank richtet hierzu einen separaten Aktien-Verlustverrechnungstopf ein. Ein verbleibender Überhang wird auf das Folgejahr vorgetragen.

Hinweis: Die Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktien bezieht sich nur auf die Direktanlage. Nicht betroffen sind Anlagen via Aktienfonds, Termingeschäfte über Aktien oder Zertifikate mit Aktien(körben) als Basiswert.